证券代码：000633 证券简称：合金投资 公告编号：2022-029
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
新疆合金投资股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“合金投资”或“上市公司”）于2022年3月31日收到深圳证券交易所《关于对新疆合金投资股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第32号）（以下简称“问询函”）。公司董事会对相关问题进行了认真调查与分析，并就问询函所提问题进行了回复，现公告如下：
1.年报显示，你公司报告期实现营业收入1.65亿元，同比增长25.20%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为334.44万元，同比下降63.08%；归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）为264.25万元，同比增长131.86%；经营活动产生的现金流量净额为-108.03万元，同比增长85.67%。
回复：
（1）请你公司结合经营状况、行业发展情况、同行业公司可比情况等说明报告期营业收入及扣非后净利润增长而净利润大幅下降的原因。
①公司2020年-2021年经营状况如下表所示：
单位：万元
2021年金属材料市场回暖，公司镍基合金产品价格不断上涨，对公司生产经营产生正向影响。报告期内公司实现营业收入16,455.80万元，较去年同期增长3,312.67万元，同比增幅为25.20%；实现归属于上市公司股东净利润334.44万元，较去年同期下降了571.53万元，同比降幅为63.08%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润264.25万元，同比增幅为131.86%。
②镍加工行业发展状况
目前镍加工业已具备较为完整的产业链，上游镍矿开采方面，2021年中国硫酸镍产量达64万吨。中游冶炼方面，2021年电解镍产量达17.1万吨。下游应用于不锈钢生产、新能源汽车电池生产以及电镀材料生产。同时，电子技术的迅速发展，新能源汽车的推广，环保意识的强化，都使得镍基电真空材料需求在逐年递增。
近年来，国家先后出台了一系列政策对高温耐蚀合金材料予以支持，包括《新材料产业发展指南》、《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划》、《中国制造2025》等，为高温耐蚀合金及其相关产业的发展和国产化提供了发展机遇。我国作为制造业大国和新兴市场国家，与发达国家相比有明显的成本优势，随着我国技术实力不断提高，不少跨国公司已将中国列为高温耐蚀合金产品全球采购最重要来源国家之一，这为国内具有较强实力的企业创造了巨大商机。
③同行业公司可比情况
根据中国证券监督管理委员会发布的《2021年3季度上市公司行业分类结果》公司属于有色金属冶炼和压延加工业，公司结合产品相似度和年报数据公布情况，选择了有色金属冶炼和压延加工业的鑫科材料（600255）、金属制品业的安泰科技（000969）和电气机械和器材制造业的福达合金（603045）作为可比公司。
同行业公司2020年-2021年营业收入、归母净利润及扣非后归母净利润可比情况如下表：
A.营业收入情况
单位：万元
B.归母净利润情况
单位：万元
C.扣非后归母净利润情况
单位：万元
从同行业公司可比情况可以看出，公司2021年营业收入和扣非后归母净利润与同行业可比公司变动趋势相同，归母净利润与可比公司变动趋势不同主要由于公司2020年重大资产出售事项的影响。
④报告期营业收入及扣非后净利润增长而净利润大幅下降的原因
2021年公司实现营业收入16,455.80万元，实现归属于上市公司股东净利润334.44万元，其中，非经常性损益为70.19万元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润264.25万元。非经常性损益较去年同期下降了95.96%。
2020年公司实现营业收入 13,143.13万元，实现归母净利润 905.97 万元，其中，非经常性损益为1,735.37万元，实现扣非后归母净利润-829.40 万元。2020年4月公司出售了成都新承邦路桥工程有限公司（以下简称“成都新承邦”）100%股权，转让收入为1,647.47万元，项目中介费用为556.6万元，增加公司当期净利润1,090.87万元。由于此项投资收益属于非经常性损益，对归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的归母净利润不产生影响。
综上所述，2020年公司重大资产出售事项是造成报告期营业收入及扣非后归母净利润增长而归母净利润大幅下降的原因。
年审会计师意见：
公司2021年度营业收入、净利润及扣非后归母净利润与2020年对比情况如下表列示：
单位：万元
①公司经营情况
2021年金属材料市场回暖，公司镍基合金产品价格不断上涨，对公司生产经营产生正向影响。报告期内公司实现营业收入16,455.80万元，较去年同期增长3,312.67万元，同比增幅为25.20%；实现归属于上市公司股东归母净利润334.44万元，较去年同期下降了571.53万元, 同比降幅为63.08%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润264.25万元，同比增幅为131.86%。
②行业发展情况
经过多年发展，目前镍加工行业已具备较为完整的产业链。上游镍矿开采方面，2021年中国硫酸镍产量达64万吨。中游冶炼方面，2021年电解镍产量达17.1万吨。下游应用于不锈钢生产、新能源汽车电池生产以及电镀材料生产。由于电子技术的迅速发展，新能源汽车的推广，环保意识的强化，镍基电真空材料需求在逐年递增。
同时，国家先后出台了一系列政策对高温耐蚀合金材料予以支持，包括《新材料产业发展指南》、《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划》、《中国制造2025》等，为高温耐蚀合金及其相关产业的发展和国产化提供了发展机遇。我国作为制造业大国和新兴市场国家，与发达国家相比有明显的成本优势，随着我国技术实力不断提高，不少跨国公司已将中国列为高温耐蚀合金产品全球采购最重要来源国家之一，这为国内具有较强实力的企业创造了巨大商机。
③同行业情况
2021年营业收入、归母净利润及扣非后归母净利润与同行业对比情况如下表：
A.营业收入与同行业对比
单位：万元
注：营业收入与同行业变动趋势相同。
B.归母净利润与同行业对比
单位：万元
注：归母净利润与同行业变动趋势差异较大，主要由于2020年处置子公司新承邦确认投资收益较大导致。
C.扣非后归母净利润与同行业对比
单位：万元
公司2021年收入增长与同行业相同，但净利润与扣非后净利润主要由于公司处置子公司的影响，与行业情况不同。
公司2021年实现净利润334.44万元，较2020年净利润905.97万元，下降63.08%；公司2021年扣非后净利润为264.25万元，较2020年扣非后净利润-829.40万元，增长131.86%。主要由于2020年处置子公司成都新承邦路桥工程有限公司（以下简称“成都新承邦”）100%股权，确认投资收益1,647.47万元，证监会关于《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号—非经营性损益》规定，该投资收益应作为非经常性损益进行扣除。2020年因为处置上述股权投资，发生中介费用556.60万元，公司将这部分重组费用列入管理费用，根据《监管规则适用指引——会计类第1号》，1-26非经常性损益的认定中规定：“三、实施重大资产重组发生的中介机构服务费，解释1号（指中国证券监督管理委员会公告〔2008〕43号，公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）中列举的企业重组费用，主要包括安置职工的支出、整合费用等，并不包括重大资产重组的中介机构费用。并购重组是企业的正常经济活动，涉及的资产也属于经营性资产，券商、会计师等中介机构的费用是发生此类交易的必要合理支出，不应认定为非经常性损益。”未作为非经常性损益。扣除上述特殊因素影响后，公司2020净利润为-184.90万元，2021年净利润及扣非后净利润较2020年均上升。
经核查，结合公司经营情况、行业情况、与同行业收入情况进行比较后，公司报告期营业收入及扣非后净利润增长而净利润下降具有合理性。
（2）你公司近三年扣非后净利润分别为-819.10万元、-829.40万元、264.25万元，请结合营业成本、期间费用等同比变动情况及原因，说明2021年扣非后净利润大幅增长的合理性，是否存在少计成本、费用等情形。
公司近三年扣非后净利润、营业成本、期间费用情况如下表：
单位：万元
①从上表可以看出，报告期营业收入较去年同期增长25.20%，营业成本较去年同期增长25.59%，销售费用较去年同期增长22.58%，营业收入、营业成本及销售费用增长幅度基本持平。
②报告期管理费用较去年同期减少31.86%，主要原因是2020年重大资产出售事项的中介费用556.6万元，按照相关会计准则计入了管理费用，属于去年同期特殊事项。其次是由于2020年4月完成了子公司成都新承邦100%股权转让事项，但2020年1-4月成都新承邦仍在合并报表范围内，合并报表的管理费用中包含其1-4月的管理费用218.54万元，以上是报告期内管理费用较上期减少的原因。
③报告期财务费用较去年同期减少2349.32%是由于日元汇率变动造成的。公司近三年日元汇兑损益情况如下表：
单位：万元
2021年日元汇兑损益为-480.88万元，较去年同期减少880.79%。
公司控股股东、实控人、董监高高度关注上市公司高质量发展，积极践行诚信义务，强化履职能力，引领好企业的发展方向，带动上市公司向更高水平迈进。报告期公司提高公司产能，不断提升公司盈利能力，是公司2021年扣非后净利润大幅增长的主要原因。公司不存在少计成本、费用等情形。
年审会计师意见：
2021年、2020年、2019年各年的成本、期间费用如下表列示：
单位：万元
对2021年、2020年、2019年营业成本、期间费用变动分析如下：
①2020年营业成本较2019年增加由于2020年增加子公司新疆环景园林艺术有限公司（以下简称“环景园林”）业务收入增加对应营业成本增加；2021年营业成本较2020年增加主要由于子公司沈阳合金受原材料价格上涨导致成本增加。
②2021年税金及附加较2020年增加，2020年较2019年增加主要由于增值税增加导致城建税及教育费附加增加。
③销售费用的发生为子公司沈阳合金销售合金材料，2021年较2020年销售费用增加主要由于销售人员薪酬及运输费用增加所致。2020年较2019年变化不大。
④2021年管理费用较2020年下降较大，主要由于2020年新疆合金投资股份有限公司（以下简称“合金投资”）处置子公司成都新承邦发生审计、评估、法律等中介费用556.60万元；2020年管理费用较2019年管理费用增加，主要由于2019年成都新承邦2019年发生管理费用904.26万元，2020年由于出售该子公司，基准日为2020年4月，只合并其1-4月管理费用218.54万元。
⑤2021年财务费用较2020年大幅下降，2020年财务费用较2021年下降，主要由于汇兑损益影响。三年汇兑损益影响如下表列示：
单位：万元
经对公司营业成本、期间费用的变化进行分析，其符合企业的实际情况，未发现公司少计成本、费用的情形。2021年扣非后净利润大幅增长原因如“问题（1）①回复”，其原因符合近三年扣非后净利润变化。
（3）请结合净利润及非经常性损益主要构成情况，说明你公司非经常性损益披露的真实性、准确性、完整性，是否存在通过非经常性损益调节净利润的情形。
①公司2020年-2021年净利润构成情况如下表所示：
单位：万元
从上表可以看出，报告期内公司营业收入、营业成本、销售费用变动比率基本持平。管理费用较去年同期相比下降31.86%，财务费用较去年同期相比下降2,349.32%的主要原因可从（2）①回复中看出，扣除特殊事项的影响，与去年同期持平。
报告期投资收益为76.65万元，较去年同期相比减少95.49%，主要原因是2020年投资收益中包含重大资产出售事项产生的1,647.47万元收益。（详情见回复（1）④）
报告期公司计提信用减值损失为284.71万元，较去年同期增长了989.59%，其中，报告期末公司应收账款余额为6,199.69万元，较去年年末增长了93.90%，依据公司会计政策，计提应收账款坏账损失270.36万元，较去年增长了1,504.51%；报告期末公司应收票据中商业承兑汇票余额为168.64万元，较去年同期增加了100%，计提应收票据坏账准备8.88万元，较去年增加100%。
下表为公司2020年-2021年信用减值损失明细表：
单位：万元
报告期末资产减值损失为-3.15万元，较去年同期相比减少97.52%，主要原因是公司上年对部分闲置固定资产计提了减值准备，本年无固定资产减值发生，因此，固定资产减值损失较去年同期减少94.51万元，同比减少100%。
合同资产是指企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。报告期末合同资产余额为234.26万元，较上年年末减少28.23%。
《企业会计准则第14号——收入》应用指南(2018)指出，合同资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目;转回己计提的资产减值准备时，做相反的会计分录。根据公司会计政策于报告期末计算合同资产减值损失余额应为35.79万元，上一报告期末合同资产减值损失余额为15.99万元，本报告期内转回汇荣城6#地块展示区园林景观工程合同资产减值损失16.65万元，应计提合同资产减值损失3.15万元。另子公司环景园林2020年首次计提合同资产减值损失，而2021年该项资产减值损失为补充计提方式，也是2021年该项资产减值损失较去年同期大幅下降的原因，下表为公司2020年-2021年资产减值损失明细表：
单位：万元
②公司2020年-2021年非经常性损益构成情况如下表所示：
单位：万元
从上表可以看出，报告期公司非经常性损益较去年同期下降95.96%，主要原因是2020年公司重大资产出售事项实现转让收入1,647.47万元计入非流动资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲销部分）中。其他项目基本持平，公司完全按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》的规定披露非经常性损益，不存在通过非经常性损益调节净利润的情形。
年审会计师意见：
①公司2021年度净利润主要项目构成情况如下表：
单位：万元
从上表可以看出，报告期内公司营业收入、营业成本、销售费用变动比率基本持平。管理费用较去年同期相比下降31.86%，主要为2020年重大资产出售事项产生的相关费用影响，财务费用较去年同期相比下降2349.32%，主要为日元贷款汇率变动影响，扣除特殊事项的影响，与去年同期持平。
报告期投资收益为76.65万元，较去年同期相比减少95.49%，主要原因是2020年投资收益中包含重大资产出售事项产生的1647.47万元收益。
报告期公司计提信用减值损失为284.71万元，较去年同期增长了989.59%，其中，报告期末公司应收账款余额为6199.69万元，较去年年末增长了93.90%，依据公司会计政策，计提应收账款坏账损失270.36万元，较去年增长了1504.51%；报告期末公司应收票据中商业承兑汇票余额为177.51万元，较去年同期增加了100%，计提应收票据坏账准备8.88万元，较去年增加100%。
报告期末资产减值损失为-3.15万元，较去年同期相比减少97.52%，主要原因是公司上年对部分闲置固定资产计提了减值准备，本年无固定资产减值发生，因此，固定资产减值损失较去年同期减少94.51万元，同比减少100%；报告期末合同资产余额为234.26万元，较上年年末减少28.23%，根据公司会计政策计提合同资产减值损失3.15万元，较去年减少90.36%，同时，子公司环景园林2020年首次计提合同资产减值损失，而2021年该项资产减值损失为补充计提方式，也是2021年该项资产减值损失较去年同期大幅下降的原因。
下表为公司2020年-2021年资产减值损失明细表：
证监会公告〔2008〕43号-公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号，《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）》，规定非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。
关于营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用的核查详见“问题（1）①、②”所述，均为与生产经营相关的业务，不属于非经常损益的列示范围。
公司2021年扣除非经常性损益为非流动资产处置损益-4.36万元，子公司沈阳合金取得年产800吨镍基合金生产建设项目扶持资金1,046.00万，作为与资产相关的政府补助进行核算，2021年度摊销54.24万元，收到各种政府补助21.59万元，其他与经营活动无关的营业外收入1.76万元和营业外支出3.05万元。
经查，根据《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）》规定，公司披露非经常性损益真实性、准确性、完整性，未发现通过非经常性损益调节净利润的情形。
（4）你公司第四季度营业收入为5,251.37万元，同比增长53.07%，请说明四季度营业收入同比大幅增长的原因，是否存在跨期确认收入等情形，是否存在未满足收入确认条件而突击确认收入的情形。
2020年-2021年第四季度分行业营业收入对比表
单位：万元
①受2021年金属材料价格持续上涨的影响，公司冶金行业订单量持续增长，四季度实现产品销量220.61吨，较去年同期增长15.18%，实现营业收入4,301.76万元，较去年同期增长50.43%，四季度产品加权平均售价193.57元每公斤，较去年同期增长27.60%，销售价格的增长是四季度营业收入大幅增长的主要原因。
②根据园林绿化行业的特点，收入按项目实际进度确认收入。由于子公司环景园林施工的项目均需要一定的实施交付周期，2021年上半年受新疆疫情影响，各项目施工进度大多集中在三季度及四季度初，园林业务收入在第四季度达到收入确认条件的项目较多，因此，收入确认在第四季度更为集中。
综上所述，公司不存在跨期确认收入、未满足收入确认条件而突击确认收入等情形。
年审会计师意见：
2021年公司第四季度营业收入5,251.37万元，较2020年第四季度3,430.76万元，同比增加53.07%，公司在第四季度确认收入情况如下表：
单位：万元
①2021年公司冶金行业订单量持续增长，实现合同签约18,828.33万元，较2020年的合同签约12,914.78万元，增长45.79%。同时，第三、四季度订单交货量较多，经客户验收完成后，开具发票，确认收入，从而造成四季度销售收入金额较大。
③实施的审计程序：
A.抽取发货单，审查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证等一致。
B.抽取记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、发货单、销售合同等一致。
C.对于出口销售，应当将销售记录与出口报关单、货运提单、销售发票等出口销售单据进行核对一致。
D.抽取截止日前后大额记账凭证，检查是否存在跨期。
E.对于环景园林重新按照投入法计算完工进度，重新进行计算收入确认。
F.现场查看工程实施情况，与实际进度比对。
经过执行上述程序，未发现存在跨期确认收入等情形，也未发现存在未满足收入确认条件而突击确认收入的情形。
（5）请你公司结合上述问题的回复，说明公司是否存在通过调节收入、成本、费用或非经常性损益调节净利润从而规避实施退市风险警示的情形。
综上所述，公司不存在通过调节收入、成本、费用或非经常性损益调节净利润从而规避实施退市风险警示的情形。
年审会计师意见：
综上所述，通过对上述问题的核查，未发现公司存在通过调节收入、成本、费用或非经常性损益调节净利润从而规避实施退市风险警示的情形。
（6）你公司扣非后净利润长期为负或微利，请结合经营环境及行业发展情况、主营业务开展情况、未来经营计划、期后经营情况等说明你公司持续经营能力是否存在不确定性，是否存在本所《股票上市规则（2022年修订）》第9.8.1条规定的应实施其他风险警示的情形。
①经营环境及行业发展情况
公司产品主要为高温耐蚀的镍基合金，以小直径棒材和线材为主。公司生产的棒材主要为inconel718系列和蒙乃尔合金系列，用于石油石化行业中采油设备的轴、连接件等配件。线材主要为镍合金线系列和纯镍系列，用于汽车配件（如火花塞）、焊接材料和织网材料（如造纸用过滤网）。
高温耐蚀的镍合金管材、板材、镍带及大直径棒材将成为公司扩产方向。考虑到管材、板材、大直径棒材用量大，用途广，镍带可广泛用做新能源电池的导体材料，结合公司现有技术水平及市场情况，管材、板材、大棒材、镍带或成为公司扩产方向。
中国高端制造崛起、进口替代及发达国家采购转移拓宽了高温耐蚀合金材料下游市场，前景广阔。新材料是国家重要的战略性新兴产业。国家先后出台了一系列政策对高温耐蚀合金材料予以支持，包括《新材料产业发展指南》、《“十三五”国家战略性新兴产业发展规划》、《中国制造2025》等，为高温耐蚀合金及其相关产业的发展和国产化提供了发展机遇。我国作为制造业大国和新兴市场国家，与发达国家相比有明显的成本优势，随着我国技术实力不断提高，不少跨国公司已将中国列为高温耐蚀合金产品全球采购最重要来源国家之一，这为国内具有较强实力的企业创造了巨大商机。
②主营业务开展情况
报告期公司紧抓市场契机，扩大镍基合金市场订单，2021年实现合同订单18,828.33万元，较2020年订单金额12,914.78万元增长45.79%。有效释放产能，2021年实现产值12,993.72万元，2020年实现产值9,145.64万元，同期增长42.08%；增加新产品研发投入，开发新的利润增长点，2021年新产品的研发费用为8.64万元，当期实现新产品的产量1.25吨，产值20.86万元。
③未来经营计划
A.镍基合金的生产与销售业务方面：Ⅰ积极拓展市场，调整产品结构，提高公司竞争力。公司将在稳定现有市场份额的同时，进一步挖掘市场潜力、拓宽销售渠道，提高镍基合金产品市场占有率。扩大镍基合金材料业务中高附加值产品的生产与销售，同时进一步拓展新产品的开发，不断提高产品竞争力。Ⅱ提高产品的成材率，降低消耗。公司将加强镍基合金产品生产过程控制，以生产过程中质量控制为主，成品检查为辅，不断完善现有生产工艺，细化生产流程，推进标准化、精细化管理，不断提升镍基合金产品的成材率，降低各项损耗。Ⅲ加强内部管理，严格控制生产成本，提高产品毛利率。公司将继续健全和完善内部管理和控制体系，更新改造现有设备，降低镍基合金单位产品成本；持续改进管理流程，明确管理职责，强化管理制度的执行力度，不断完善考核方案，充分调动员工的积极性。
B园林施工业务方面：Ⅰ积极承揽业务，增强盈利韧性。公司将加大对园林绿化工程业务市场的调研和分析，努力寻找和跟踪目标项目，积极承揽业务，形成公司新的利润增长点。2022年1月据新疆维吾尔自治区商务厅初步统计新疆已签订投资项目255个，签约金额超过1100亿元，新疆迎来大发展机遇，公司在原有商品房园林绿化工程的基础上，积极向市政园林工程市场迈进，积极推进市政园林工程资质申报事宜。Ⅱ严抓项目管控，提升业务质量。公司将继续加强园林施工项目的管理水平，做好园林绿化项目进度、质量、安全、成本全过程控制，以做好工程项目实施、结算、竣工验收及工程移交工作，不断提高业务质量水平。同时加强项目资金管理，多渠道融资，为项目实施提供有力的资金保障。
④期后经营情况
2022年公司生产经营工作均正常开展，公司所处行业具有一定的政策优势和发展优势，同时公司在相关行业中也具有一定的市场优势、品牌优势及技术优势；近年来，公司的产品质量得到了客户的充分认可，积累了大批优质的长期客户。在此基础上，2022年公司正在稳步开辟新市场，发掘新客户（2022年我公司又开辟了世界排名第一的油服企业–斯伦贝谢），2022年1-3月公司合同签约额为6,087.01万元，2021年同期合同签约额为3,684.03万元，同比增长了65.23%，公司完全有能力及足够资源保持未来正常生产经营的持续。
⑤公司负债结构中多为经营性负债，刚性兑付性质的借款占比小，无短期偿债压力。目前公司存量刚性负债为3,048.35万元，为子公司沈阳合金的日元贷款。2002年6月沈阳合金与沈阳市财政局、沈阳市绿色工程领导小组办公室签订《外国政府贷款沈阳环境改善项目再转贷协议》，日本协力银行同意转贷给本公司6.5亿日元，该贷款年利率为0.75%，贷款期限为40年（含宽限期10年）；2006年4月，根据国家发展和改革委员会及财政部文件同意，在原批准该项目6.5亿日元基础上增加贷款2.9亿日元，上述贷款分别由公司和辽宁省机械（集团）股份有限公司提供担保。此笔贷款贷款期限长，且利率较低，对公司生产经营影响较小。
⑥发挥资本市场平台优势，提升公司盈利能力。随着资本市场改革的加速，上市公司的机遇和挑战并存。公司将继续发挥上市公司平台优势，开拓新的业务领域，以改善公司经营状况，提升公司盈利能力。同时不断加强公司治理，规范公司经营管理，及时关注政策变化，在开展新的业务合作时充分研究、审慎决策。
⑦坚持加强内部管理，完善合规管理体系。公司经营管理层将继续根据公司自身发展状况、业务范围、外部市场环境的变化持续完善内部控制体系，坚持规范内部控制各项制度执行，严格把控各项业务流程、关键环节，加强过程控制和后评估工作，强化内部控制监督检查，全面提升管理层次，加强对各控、参股公司的管理监督，防控经营管理风险，完善合规管理体系，确保公司规范有序运行。
综上所述，公司短期内不存在较大偿债压力，公司管理层亦采取了有效措施提高盈利能力及资产变现能力，因此公司目前不存在持续经营风险，不存在深交所《股票上市规则（2022年修订）》第9.8.1条规定的应实施其他风险警示的情形。
根据《深圳证券交易所股票上市规则》（2022年修订），第9.8.1上市公司出现以下情形之一的，本所对其股票实施其他风险警示：“（一）公司被控股股东（无控股股东的，则为第一大股东）及其关联人非经营性占用资金，余额达到最近一期经审计净资产绝对值5%以上，或金额超过1000万元，未能在1个月内完成清偿或整改；或公司违反规定决策程序对外提供担保（担保对象为上市公司合并报表范围内子公司的除外），余额达到最近一期经审计净资产绝对值5%以上，或金额超过1000万元，未能在1个月内完成清偿或整改；（二）董事会、股东大会无法正常召开会议并形成有效决议；（三）最近一个会计年度内部控制被出具无法表示意见或否定意见审计报告，或未按照规定披露内部控制审计报告；（四）公司生产经营活动受到严重影响且预计在3个月内不能恢复正常；（五）主要银行账户被冻结；（六）最近连续3个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一个会计年度财务会计报告的审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性；（七）公司存在严重失信，或持续经营能力明显存在重大不确定性等投资者难以判断公司前景，导致投资者权益可能受到损害的其他情形。”
公司主要指标与上述其他风险警示指标对比核查：
核查程序：
①公司冶金所处行业经营环境未发生存在重大不利变化风险；
②公司常年客户较多，未发生重大变化，公司积极开拓市场，增加营收；
③公司积极拓展环景园林绿化业务，增强盈利能力。
综上，未发现其他明显影响或丧失持续经营能力的情形，未发现公司持续经营能力存在不确定性，也未发现存在深圳交易所《股票上市规则（2022年修订）》第9.8.1条规定的应实施其他风险警示的情形。
（7）请说明你公司报告期营业收入增长但经营活动现金流量为负、各季度经营活动现金流量净额波动较大的原因及合理性。
①公司报告期营业收入增长但经营活动现金流量为负的原因及合理性
主要子公司营业收入对比表
单位：万元
主要子公司经营活动现金流量对比表
单位：万元
公司2021年实现营业收入16,455.80万元，2021年较2020年增加3,312.68万元，增长25.20%；公司2021年经营性现金流净额为-108.03万元，较2020年增加645.81万元，同比增加85.67%。
报告期内公司经营活动现金流量为-108.03万元，较去年同期增长了85.67%，其中子公司环景园林经营活动产生现金流量净额为-560.90万元，较去年同期下降275.94%，主要是由于环景园林工程项目地处新疆乌鲁木齐市，施工季节性较强，每年第二、三季度是环景园林各项目集中施工期，虽然各项目收入按照完工进度确认收入，但与甲方的结算流程一般都集中到了下一年度（截至2022年3月31日园林绿化项目已回款833.25万元，占2021年年末应收账款1,338.95万元的62.23%），同时，建筑施工企业在12月份面临农民工工资集中结算，资金收支错期是环景园林报告期经营性现金流量为负的主要原因。
②公司各季度经营活动现金流量净额波动较大的原因及合理性。
2021年各季度经营活动现金流量明细表
单位：万元
公司2021年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度经营活动现金流量净额分别为-425.81万元、1,079.08万元、-816.28万元、54.97万元。各季度经营活动产生的现金流量波动较大主要是各季度企业生产经营重点不同的反映，从现金流入方面，公司结合资金市场特性，在半年度和年度结束时点，以销售回款为工作重心，大力推进销售回款工作。从现金流出角度，第一、第三季度以生产为重心，集中支付采购款，为半年度及年度收款打好基础，是造成半年度及年度现金流量指标优于第一、第三季度的主要原因。
营业收入对比表
单位：万元
经营活动现金流量对比表
单位：万元
公司2021年实现营业收入16,455.80万元，2021年较2020年增加3,312.68万元，增长25.20%；公司2021年经营性现金流净额为-108.03万元，较2020年增加645.82万元，同比增加85.67%。
报告期内公司经营活动现金流量为-108.03万元，较去年同期增长了85.67%，其中，子公司环景园林经营活动产生现金流量净额为-560.90万元，较去年同期下降275.94%，主要是园林绿化工程业务的特殊性造成的，2021年第三季度、第四季度初环景园林各项目集中施工期，虽然各项目收入按照工程进度确认收入，但与甲方的结算收款均集中到了2022年，截至2022年3月31日园林绿化项目已回款833.25万元，占2021年年末应收账款1,338.95万元的62.23%。同时，建筑施工企业在12月份面临农民工工资集中结算，资金收支错期是报告期现金流量为负的主要原因。
②公司2021年分季度经营活动现金流量列示如下：
单位：万元
公司2021年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度经营活动现金流量净额分别为-425.81万元、1079.08万元、-816.28万元、54.97万元。各季度经营活动产生的现金流量波动较大主要是各季度企业生产经营重点不同的反映，从现金流入方面，公司结合资金市场特性，在半年度和年度结束时点，以销售回款为工作重心，大力推进销售回款工作。从现金流出角度。第一、第三季度以生产为重心，集中支付采购款，为半年度及年度收款打好基础，是造成半年度及年度现金流量指标优于第一、第三季度的主要原因。
经过对公司营业收入、经营活动产生现金流量净额的分析，以及对各季度营活动产生现金流量净额差异的分析，公司营业收入增长但经营活动现金流量为负、各季度经营活动现金流量净额波动具有合理性。
（8）你公司第二季度净利润为-91.94万元，扣非后净利润为-101.19万元，请说明你公司第二季度亏损的原因。
2021年公司第二季度营业收入3,885.48万元，净利润为-91.94万元，扣非后净利润为-101.19万元。其中冶金行业，实现营业收入3,504.69万元，净利润为156.64万元，园林绿化行业实现营业收入380.79万元，净利润为-45.77万元。半年度及年度对应收账款、其他应收款及存货等进行资产减值测试，第二季度计提信用减值损失181.22万元及资产减值损失29.75万元，是公司第二季度亏损的主要原因。
年审会计师意见：
2021年公司第二季度营业收入3,885.48万元，净利润为-91.94万元，扣非后净利润为-101.19万元，其中冶金行业，实现营业收入3,504.69万元，净利润为156.64万元；园林绿化行业实现营业收入380.79万元，净利润为-45.77万元。公司在半年度对应收账款、其他应收款进行减值测试，计提信用减值损失181.22万元，同时对存货进行跌价测试，计提资产减值损失29.75万元。导致第二季度亏损。
（9） 你公司报告期其他业务实现营业收入233,53万元，同比增长61.37%，请说明其他业务的具体内容。
（下转D54版）
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