来源：陇东报-掌中庆阳
内控机制建设，是在经济组织核心业务流程中建立决策、执行、监督、相互制约和相互协调的权力约束机制，嵌入与各自业务及管理相适应的授权管理体系。加强内控机制建设，对规范权力运行，减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免经济活动过程中的决策风险、法律风险与廉政风险，从源头上落实党风廉政建设主体责任具有十分重要的现实意义。
一、深化思想认识，压实主体责任
近年来，我市查处的一些领域和关键岗位国家公职人员监守自盗、贪污挪用公款等职务犯罪案件，分析其根源是内控机制不健全、制度执行不力、经费和资产管理不规范。更有甚者，个别部门单位不重视内控制度建设、法纪意识淡薄，会计机构不健全、会计出纳“一肩挑”，关键岗位选人用人不当。因此，全面加强行政事业单位内控机制建设，建立健全科学高效的制约和监督体系，织密资金安全防护网，势在必行。各部门单位要依据《会计法》的规定，及时成立由主要负责人任主任的内控委，认真履行全面从严治党、党风廉政建设责任制第一责任人责任和财务管理监督职责，带头落实“一岗双责”“三重一大”“五个不直接分管”和“会计出纳必须分设”等规定，全力支持分管财务负责人和财务人员依法依规履职；分管财务负责人严格履行“一岗双责”和日常监管职责；财务人员严格履行财务管理制度执行职责；单位全体工作人员要增强主人翁意识，自觉遵守财经纪律。各级财政部门要依法履职，加强财政监督和会计信息质量检查，加强与审计、纪检监察和党政督查部门沟通衔接和信息数据共享，形成齐抓共管、常抓长管、常抓长严的格局。
二、树牢法治思维，健全制度机制
内控机制建设的目的是“织密网子、扎牢口子”，形成覆盖单位经济活动全过程的相互监督相互制衡的“闭环式”“全链条”运行的内部监管机制。一要强化宣传培训。要充分利用各种媒介和信息平台，将《预算法》《预算法实施条例》《会计法》《政府会计准则》和《行政事业单位内控规范》等财经法律法规、制度纳入年度培训计划。二要开展警示教育。以典型案例为教材，深入开展全覆盖警示教育，督促各级各部门进一步加强对党员领导干部及关键岗位、重点人员的教育，引导干部职工，特别是财会人员坚守底线，切实增强红线意识和法纪意识。三要全面梳理现有规章制度。严格依据国家和上级最新修订颁布的财经法律法规、制度和政策要求，对本系统本单位相关规章制度进行全面梳理和修订完善。系统研究经济活动的关键环节和运行程序，找准风险点，织密防护网，着力构建基本制度、业务管理制度和操作规范三个层次的制度体系，确保部门单位的每一项业务活动都依法依规开展，所有支出都于法有据，程序规范。
三、优化业务流程，严格工作程序
在单位内控委的直接领导下，以财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和甘肃省“两标一指引”为依据，从单位整体层面及业务层面组织开展内控基础性评价工作，通过模拟运行，拾遗补漏，形成基础性评价报告。针对预算编制、财务收支、政府采购、资产管理、建设项目、合同管理六个方面细化各项具体业务流程，明确权力边界，厘清责任，实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗，强化内部流程控制，绘制业务流程图，形成经济业务活动明细表，建立与国家治理体系和治理能力现代化相适应的内控体系，使业务流程进一步优化、监管程序进一步规范、操作规程进一步便捷。
四、聚焦弱项短板，强化风险防控
对照业务流程，确定业务风险评估范围、程序和方法，对经济活动全过程逐项分析，确认风险数据清单，形成风险评估报告，有针对性地制定风险防控和应对措施。注重风险评估结果运用，以信息系统为支撑，对发现的控制环节缺失，及时堵塞漏洞，在强化重点领域、关键岗位风险防控的基础上，突出经济活动和业务活动流程再造，全面嵌入制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行全过程，推动各环节控制措施和制约机制闭环运行。
五、严格内控措施，堵塞监管漏洞
部门单位要结合各自实际情况，编撰内控规范操作手册，严格落实内控措施：一要合理设置内控关键岗位，必须做到相互分离，明确划分职责权限，厘清职责界限，列出责任清单，形成相互制约、相互监督的工作机制。二要完善内部授权审批控制，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，建立重大事项集体决策和审批会签制度，相关工作人员在授权范围内依法依规行使职权、办理业务。三要实行归口管理，要按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。四要加强预算控制，硬化预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。五是强化财产保护控制，建立资产日常管理制度和定期清查机制，确保资产安全完整。六是加强会计控制，建立健全本单位财会管理制度，切实加强财会监督，合理设置会计机构，选优配强财会人员，强化岗位责任制，提高会计人员业务水平，规范会计基础工作。七是单据控制，严格按照国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，并要求相关工作人员按照规定填制、审核、审批、归档、保管。八是坚持信息公开，建立健全经济活动相关信息公开制度，确定信息内部公开和主动公开的内容、范围、方式和程序，自觉接受监督。
（作者单位：庆阳市财政局）
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