经营计划是企业立足自身战略和经营方案有关目标要求、充分考虑内外影响因素，对方案目标达成做出的时间、空间、资源等统筹安排。经营计划通常以年为单位来编制，包含销售、生产、采购、人力资源等专业计划。经营计划由可量化的业务计划和不可量化的工作计划构成，其中业务计划包括产量计划、消耗计划、销量计划等
经营计划应基于公司战略规划进行承接与分解细化， 结合短期公司内外部因素变动预判， 梳理经营决策逻辑，聚焦重点举措， 制定下一年度的详细行动计划，并设定里程碑、责任人及资源需求预测。 其中，资源需求预测是指实现行动计划所需的财务资源以及人力、信息技术等其他资源， 其中财务资源需求预测是编制全面预算的主要依据。下文是某焦化集团年度经营计划所包含的内容：
第一部分2018年度生产经营计划执行情况
一、2018年度预算工作开展情况
回顾2018年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合集团公司的反馈意见，对2018年度预算工作开展情况进行总结，提出改进措施。
二、2018年1-10月份实际完成、11-12月份预计完成及全年预计完成情况。
（一）2017年主要经营指标完成情况
（二）主要财务指标完成情况
三、2018年度重大差异事项说明（与2018年经营目标相比），并与2017年度差异情况进行比较分析；
（一）2018年度预算完成情况总结
1、主要业务板块对年度预算完成情况进行分析说明；
2、重要财务指标的实际完成数与预算数差异原因进行说明；其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、毛利润、净利润等项目的差异原因说明，并分析增减利因素。若投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的，应一并说明。
3、年度重点工作情况进行总结，对重点工作的实际完成与预算差异原因进行说明；重大投资项目运行情况及经济指标。
第二部分2019年度生产经营计划及全面预算
一、内外部环境分析
预算年度生产经营情况是企业编制年度预算的基本依据，企业应认真分析宏观及微观经济形势，在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：
（一）对预算年度的宏观经济形势进行预测分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础，以及对企业生产经营和经济效益的影响。
（二）对预算年度行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。
（三）根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。如物流企业可选取加气站及清洁能源额、合同额、线上线下交易额等；企业拟采取的重大经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。
二、2019年经营管理方针
三、2019年经营目标和财务预算
（一）主要财务指标说明
以财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。
1、预算年度营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分主要产品、业务板块，结合生产经营指标逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按重大项目逐项说明增减变动情况及原因；预算年度内拟采取的控制成本措施。
2、预算年度期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况，以及本年度拟采取的费用控制措施及落实方法。
3、预算年度内现金流量情况，重点说明经营性现金流量情况，并说明应收款项及存货的规模控制目标，与上年增减变动的原因；预算年度拟采取的应收款项回收措施和提高库存流动性的措施。
4、预算年度企业人工成本情况，具体包括：预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。
5、预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。
6、预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。
7、其他需要说明的财务指标。
（二）、2019年生产经营目标及编制依据
1、生产经营目标
（1）2019经营目标计划；
（2）2019年生产计划及产量月度计划分解；
（3）原材料消耗计划及原材料月度计划分解；
（4）2019年煤炭采购计划；
（5）2019年配煤、用煤质量计划；
（6）燃料动力计划；
（7）2019年辅助材料采购计划；
（8）2019年设备大中修、技改费用计划；
（9）安全工作计划；
（10）2019年环境保护指标计划；
（11）项目投资计划。
以上各项计划各权属公司根据各自实际编表上报。
2、编制依据，焦化企业须详细介绍负荷率、焦炭规格、焦炭产量价格、煤气、发电、蒸汽平衡数据、化产收率、动力辅助材料消耗、原料煤消耗及价格；制造费用、管理费用、销售费用、财务费用情况、项目投资与技改大休计划。
（三）、预算年度重大事项说明
1、说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与构成应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。
2、说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。
3、说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资和资产收购等投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，一并按逐项说明。
说明预算年度拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。
4、分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。
5、分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。
6、说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。
7、预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。
8、其他需要说明的重大事项。
四、可能影响预算指标的事项说明
可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析等。
五、预算执行的保障和监督措施
预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施，对影响全面预算编制、执行的相关管理制度办法的制定与宣贯。
六、其他需要说明的情况
第三部分2019年重点工作及挖潜增效措施
一、生产经营管理方面
1、生产管理重点工作
2、成本管理重点工作
3、经营管理重点工作
4、安全、环保重点工作
二、各类投资项目管理
项目工期管理、成本管理、质量管理、风险防控等方面的重点工作。
三、其他重点工作
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