探索财政内控信息化新路径——中央社会主义学院全面提升学院内部控制及财务管理信息化水平

探索财政内控信息化新路径

——中央社会主义学院全面提升学院内部

控制及财务管理信息化水平

整理发票、填制凭证、审核签字、排队等待……每到报销日，财务办公室总是人满为患，经办人员也几乎要踏破财务部门的门槛。得益于内控信息化管理系统（以下简称内控系统）的运行，如今财务部门庭若市的“热闹”场景在中央社会主义学院（以下简称中央社院）已成为历史。

内部控制建设是党和国家推进依法治国、推进国家治理体系和治理能力现代化的一项重要工作。近年来，中央社院积极探索财政内控信息化新路径，推动财务信息化建设和会计职能拓展升级，运用信息手段加强财政预算管理、强化资金监督、完善内部控制，进一步提升财务综合管理能力和服务水平，实现财务管理工作全方位、全环节、全流程管理。今年1月，中央社院内控系统正式上线试运行，目前运行态势整体较好，内控信息化建设取得显著成效。

周密部署 吹响内控信息化建设“集结号”

“加强财政资金管理、强化资金监督、确保资金安全、完善内部控制等，提升办学治院现代化管理水平，迫切需要用好信息化手段，构建一个管理与技术有机融合的公开透明、服务便捷、安全可靠的信息化系统。”这是中央社院党组全体成员在抓好内控建设工作方面，达成的一致认识。

中央社院内控信息化建设起步较早，院党组高度重视，多次召开会议进行部署和研究，着手做好相关准备工作。

“内控系统建设是全面落实党中央关于健全分事行权、分岗设权、分级授权制度，强化内部流程控制，防止权力滥用等决策部署，扎实推进治理体系和治理能力现代化的重要抓手。”中央社院党组成员、秘书长徐永全说。

中央社院把财政内控建设作为“一把手工程”，成立内控领导小组和内控信息化建设项目工作小组等，完善组织管理体系，形成齐抓共管的工作格局。在院党组的领导下，内控系统建设工作正式吹响“集结号”。

中央社院行管部主任崔明告诉记者，在建立健全常态化内控制度、完善机制方面，2016年中央社院编制完成《中央社会主义学院风险内控管理手册》，对单位层面、六类业务活动、内部审计等进行了风险评估与分析，制定了相应的制度、流程和风险矩阵，为学院内部控制体系的落实提供了内部指引。2018年、2019年、2020年先后三次对《管理手册》进行了修订，增加了教学管理、科研管理、培训管理、重大会议活动管理、图书管理、宣传管理等六大管理模块流程，使内部控制建设从经济业务流程向教培主业延伸。

在做好前期工作的基础上，2016年，中央社院启动了“智慧社院”信息化平台建设工作，在全院范围内构建覆盖教学、科研、行政后勤管理全业务流程的一体化信息管理与服务平台。内控系统作为“智慧社院”平台的一项业务子系统，通过业务融合，可以达到系统互通互融、信息交互共享。

内控系统建设按照“总体规划、分步实施、短期成效、持续优化”的原则稳步推进，紧密结合学院经济活动管理实际，以行政事业单位内控理念为指引，以先进的技术手段为支撑，构建业务标准统一、管控规则内嵌、内控监管实时、权责清晰明确、全程控制留痕、操作功能完备的信息化管理系统。

“在系统建设初期，项目小组进行了深度调研，充分听取了我们的意见，系统上线后，组织我们参加培训，全方位了解系统运行情况并听取使用感受，不断优化升级。”就系统的使用感受而言，中央社院科研部科研管理处处长刘英凤觉得非常流畅，系统的设计比较科学、明确，操作起来也是简单、容易上手，特别是课题项目细化管理更有利于科研人员十分清晰地了解资金的使用状况。

精心组织 按下内控信息化建设“快进键”

“摸着石头过河”，这是内控信息化建设项目启动伊始，项目组工作人员最大的感受。

“内控信息化建设项目是一个复杂的系统工程，涉及学院各个部门和多方面业务，符合内控、利于操作是项目建设的终极目标。”中央社院行管部财务审计处处长刘如国说。

为此，中央社院着力把工作做在前面。项目建设前期，项目组工作人员开展大量走访调研和参观学习，2019年编制了《中央社院内控信息化建设方案》，方案主要以经济业务内部风险管控为总基调，确定了以“1个技术支撑平台、2个服务窗口、3个核心数据台账、4个设计理念、11个业务管理系统模块”为总体设计思路，覆盖预算、收支、采购、合同、资产、项目、工资等经济业务全流程，初步构建了集业务、财务、监督一体化的管控体系。

系统研发单位项目组分批次开展项目建设需求深度调研，在《中央社院内控信息化建设方案》的基础上，对各子系统目标功能实现预期和业务流程设定进行优化完善，形成《中央社院内控信息化管理系统项目实施方案》。该方案结合了财政部下发的管理要求、研发单位的成功经验和学院工作实际，项目的实用性、完整性和安全性得到了进一步提升。

记者在中央社院财务审计处办公室看到，工作人员正熟练地操作着内控信息化系统。“以预算管理系统为例，该系统是整个内控系统的‘龙头’，通过年度预算指标控制所有经济业务事项，实现‘无预算不支’。通过系统管理功能，满足预算指标录入和分解、在线发布、预算调整审批、预算执行分析等需求，所有申请、审批在线操作，过程留痕。”工作人员边操作边说。

“内控系统在数据管理方面，达到了前后一致，环环相扣的效果。”工作人员介绍，系统各业务数据整体规划设计，基础数据数出一源、业务数据环环相扣，资金支出依据年初预算、会计凭证基本通过支付数据自动生成，决算报表和财务报告使用核算数据自动生成。

另外，记者注意到，内控系统实现了预算控制采购、采购关联合同与资产、资产与核算相互衔接。预算数据及相关联的执行、采购、合同等数据，可以从其中任一业务中查询，相关联业务均能穿透查询，大大方便业务部门、审计部门数据查阅和信息采集。

2021年底，中央社院党组陆续出台《关于全面加强预算绩效监督管理的实施意见》《全面预算绩效监督管理实施细则》，将强化预算编制、预算绩效监管融合进全面内控管理，项目建设根据党组要求边建设边完善。

目前，内控系统实现了全员使用、全模块应用和全流程部署的目标。功能模块涵盖内控全部业务，覆盖项目、预算、收支、采购、合同、资产等经济活动全业务流程；业务流程全部进行信息化改造，以预算和收支为主线，指标管理、预算执行、会计核算、采购资产、内审监督一体化运作。

“人控”变“机控” 改革“试验田”成效初现

“大大减轻了经办人员和财务人员的工作量。”大家纷纷表示这是项目建设的一大亮点。

人事部老干部处宋秋石是内控系统上线后“第一个吃螃蟹的人”——第一笔报销业务和合同业务的经办人，他平时主要负责离退休老同志的报销及节假日慰问等工作，跟财务打交道比较多，内控系统上线对他来说，可谓是将他从繁琐的财务业务流程中“解放”了出来。

“过去，传统的人工报销流程相对繁琐。比如，跟财务人员不在一个楼里办公，来回跑财务部门、找领导签字，路程上消耗的时间较长，稍有一点纰漏，所有表格就得打回来重填。”宋秋石说，信息化系统上线之后，省去了大量的时间成本，非常便捷高效。

记者了解到，目前支出系统通过全员在线报销申请、在线审批，有效推进业财融合。通过业务人员前端一次性要素化采集，减少会计核算重复录入；通过全部原始凭证电子化，实现在线审批，资料齐全、信息透明；操作上实现“数据多跑路、人员少跑腿、领导少担心”。

随着内控系统的上线，业务经办部门、归口管理部门、财务部门的职责更为清晰。“过去，时常会发生财务人员拿到报销纸质单据后，发现经办人没有履行采购程序、合同手续等情况，‘能不能报销’‘怎么报销’‘为什么不能报销’全由财务人员来判断并解释，矛盾集中到了财务部门，报销全靠‘人控’，财务一人一双眼睛能够发现的问题是有限的。而系统的上线，首先在流程上就能进行规范和限制，让报销实现‘机控’。”中央社院财务审计处负责审核工作的人员介绍说。

规范化是内控信息化建设的一个重要目标。记者看到，所有的制度、合同要素、注意事项等全部录入内控系统，在经办人签订合同时，都会自动给出提示。通过这种智能化、有针对性的提醒，可以为业务经办人提供最大化的便利，使每一个工作环节做得越来越规范。

工作人员介绍，系统落实内控一体化要求，通过嵌入相关政策法规、岗位职责、业务流程和审核规则，完成由“人控”向“机控”转变，减少人为因素。完善指标约束、标准设定和设置业务风险点提示，降低内控风险，提高审核效率。强化“无预算不支出”“无标准不执行”管控机制，推动风险控制覆盖事前、事中、事后全过程。通过设定内部监控审查要点，实现及时发现、及时整改。

“上下齐心，其利断金”。崔明说，内控系统建设工作推进如此顺利，一方面得益于院党组的高度重视、学院各内设部门的支持配合，另一方面与全体教职员工的积极参与密不可分，特别是在系统试运行期间的积极应用和意见反馈为完善系统发挥了基础性作用。

“当前，财政部全面深化预算管理制度改革，积极推动中央预算管理一体化建设。学院内控信息化系统与财政预算一体化系统是统一而独立的关系。”徐永全表示，下一步，中央社院将继续推进内控信息化建设工作向纵深发展，并按照财政部统一安排推进预算管理一体化系统的使用工作，积极落地内控系统与预算管理一体化系统的业务协同，持续为学院财务管理提升贡献力量。

来源：《中国财经报》2022.9.29

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