金融审计涉及银行、证券、保险、信托等领域的各个方面。近年来，金融机构业务发展跨市场、跨领域、跨业态的特征日益明显，与此对应，金融审计不断加大对金融监管部门、金融机构和资本市场运行等方面的联动审计力度，组织开展了金融集团负责人经济责任审计、商业银行信贷投放跟踪审计以及证券市场专项审计等一系列审计调查，这对审计组长或审计组长指定的现场负责人提出了更高要求。
以党建工作凝心聚力
金融审计项目具有时间长、人员多、要求高、强度大等特点，如何使审计组成员凝心聚力、一贯而终，是摆在审计组长面前的首要问题。扎扎实实做好审计现场党建工作，是统一思想认识、增强团队战斗力的重要保障。
健全基层组织建设。近年来，审计署驻地方特派员办事处在组织实施矿产资源、企业经济责任等多个大型审计项目时，都按要求设立了临时党支部。以笔者2016年参加的某金融审计调查项目为例，审计署金融审计司设立了临时党支部，同时在8家银行的审计组相应设立了临时党小组。工作之余，各党小组因地制宜地组织开展了重温入党誓词、参观党史馆等系列党建活动，在审计组营造了爱岗敬业的良好氛围，有效发挥了党组织和共产党员，尤其是审计组党员领导干部的带动示范作用，增强了党组织的凝聚力和战斗力。
打造阳光团队文化。为了实现推动政策落实、积极防范风险、规范从业行为这一审计目标，项目伊始，该审计组就定下了争做“五好”审计组的目标，努力做到“工作业绩好、能力提高好、身体锻炼好、家庭维护好、氛围营造好”，现场负责人就是要带领审计组把这五个目标作为项目“初心”，自始至终坚守并为之努力，切实做到“发挥好组织关怀、营造出阳光文化、凝合成如家团队”。
夯实审计铁军作风。审计现场负责人要履行审计现场管理职责，具体包括日常管理、目标落实、任务分解、组织落实和廉政保密等各项工作。大型金融项目审计组成员一般来自多个特派办，每个特派办都有不同的审计风格，每名审计人员也有不同的性格特点。面对这一实际情况，审计组长应该在最大限度内包容审计组成员不同工作生活习惯的基础上，抓好审计纪律、组织调度等工作。风成于上，俗形于下。好的作风既是抓出来的，更是审计组长带出来的。因此，审计组长首先要严格自律、以身作则：要求审计组员做到的，自己首先要做到；要求审计组员不做的，自己首先坚决不做。只有这样才能带领审计组做到作风优、纪律严，为整个项目的顺利实施打下坚实的基础。
充分做好审前准备
近年来，在新的经济金融形势下，金融机构产品和服务日益创新，金融经济政策出台频度和监管要求越来越高。审计组长在项目开展初始应充分做好以下几项准备工作：一是认真组织学习中央和国务院系列决策部署、监管部门制定出台的各项金融政策、审计工作方案等，吃透政策精神、贯彻制度规定、把握方案要求，做到有的放矢，把有限的审计力量用到“刀刃”上，避免审计走弯路。二是组织好金融机构部门座谈。通过座谈，可以短时间内把握审计对象的版块分工、部门职能、内部流程以及主要业务数据，便于全面了解审计对象经营情况和业务特点，也有利于审计组进行内部分工，提高现场审计效率。三是搭建好数据平台。金融审计，数据先行。审计组应搭建好数据分析平台，以问题为导向提高数据分析能力，将分析数据与研讨问题相结合，提高通过数据分析发现重大问题的能力，做到数据精确制导。
加强现场管理督导
审计实施过程中，审计组长应当加强对审计现场的管理和督导，严格把握实施进度，合理分配审计资源，督促落实审计事项，及时解决审计现场出现的问题。审计组长要熟悉了解审计组成员的工作阅历、专业特长乃至性格特点，根据审计事项内容合理分工，在有限的时间内把有限的审计资源规划和利用好，同时，要对审计人员尤其是工作经验较少的审计人员给予必要的指导。审计中，审计组除完成工作方案“规定动作”，以及结合审计对象经营特点选取“自选动作”外，还要随时完成各项临时任务，因此，把握审计总体进度尤其重要。审计组可以采取问题清单制，实施过程中采取“跟单”管理，做到事事有专人负责、事事有时间限制。对审计中发现的问题线索和困难情况，审计组长应在一定范围内及时召开专题会议进行集体研究，集思广益，制定审计应对措施，充分调动审计组员的积极主动性。
强化审计质量管理
审计质量是审计项目的生命线。审计组长应该高度重视审计质量，把质量意识贯穿整个项目。提高审计质量，除做到记录真实完整、证据适当充分、问题定性准确、报告描述客观外，还应注意以下三个方面：一是审计成果要全面。审计项目最终成果体现为审计报告和审计信息。一个高质量的审计项目，审计报告和审计信息皆不可偏废，不能顾此失彼，全面体现审计成果。二是创新审计业务会。对于重大审计事项、起草审计报告以及交换反馈意见等环节，审计组都要及时召开会议集体研究，审计组长应该结合实际情况和条件主动创新，在会议组织方式上多下功夫。三是重视廉政保密质量。廉政和保密工作无小事，审计组长应在审计期间提醒审计组成员时刻绷紧廉政弦和保密弦，不但要“婆婆嘴、勤唠叨”，还要采取签订承诺书、填写检查表、设立廉政台账和保密清单等方式，确保严格遵守保密法律法规和制度规定，保守秘密事项，严格管理涉密信息资料和电子设备。（李军）
来源：《中国审计》杂志
（本文内容有删节）
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